上市公司交了多少稅？財報中都不公示發(fā)生額，能否算出個大概？

幾年時間，我已經(jīng)分析了數(shù)百家上市公司的財報，有些是美股、港股和東京的上市公司，但更多的還是A股上市公司。

我本來想給這些公司都搞一個財政貢獻分析，也就是他們各期交稅多少的情況，但我發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的上市公司都不公布“應(yīng)交稅費”的發(fā)生額，只公布期初和初末余額，這就有點讓人為難了。

這是某上市公司2020年報附注中的情況，前面的兩項負債都公布了各細分項的“本期增加”和“本期減少”，但是到了“應(yīng)交稅費”的時候就不公布發(fā)生額了。

這當然不能怪這家上市公司，因為大家都是這樣公布的，至少我看到的情況都是這樣，或許有公布的，只是我沒有看到而已，而且這也是符合相關(guān)公示要求的。

但就是這樣，我們還是能看出個差不多來，至少可以大概把其流轉(zhuǎn)稅（增值稅加消費稅）和企業(yè)所得稅給搞個差不多清楚，只是比他們自己公示要麻煩一些，準確性也要低很多。

我們今天就以已經(jīng)發(fā)布2021年年報的天華超凈為例，試著看一下估計得怎么樣？

找到其年報中的主要稅種及稅率情況，這里面能看出其主要稅種。

首先估計出增值稅，因為天華超凈公布的稅種中沒有消費稅，我們看其產(chǎn)品也沒有涉及到消費稅，所以說這個相對好辦。

找到其公布的稅金及附加情況，其城建稅397.75萬/7%=5682萬，雖然用教育費附加也可以推算，但教育費附加天華超凈沒有分為兩項公示，我們就不采用了，也就是說其2021年增值稅差不多產(chǎn)生了5682萬左右就可以了。加上這些附加稅的1532萬元，就為7214萬元。

我們看其應(yīng)交稅費的余額情況，附加稅都包括了，只有企業(yè)所得稅和個人所得稅沒在其中，個人所得稅是代扣代繳，我們就省略掉，把企業(yè)所得稅給其找出來就差不多了。

在其合并利潤表和附注中都可以順利找到，就是21954萬元，我們以此除以其利潤總額147,058萬元，其實際企業(yè)所得稅率為14.93%。

那么天華超凈這家上市公司全年應(yīng)交的除個人所得稅以外的主要稅款大約為2.92億元。

隨著注冊制的深入，對年報公示要求的提高，我個人倒是覺得以后要求企業(yè)公示應(yīng)交稅費的發(fā)生額，是時代所需，也是接受社會監(jiān)督的重要手段，不知道朋友們怎么想？

聲明：估計數(shù)據(jù)因受限于假設(shè)和前提條件，準確性與真實情況有一定差異，僅供參考！

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