荷蘭年度增值稅申報

荷蘭是歐盟重要的成員國和經(jīng)濟(jì)體，在區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作和全球經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)十分重要的位置。荷蘭政府對銷售商品和勞務(wù)及進(jìn)口征收增值稅，并對于公司增值稅申報有著明確的法律規(guī)定。了解荷蘭增值稅申報的有關(guān)事項，有助于企業(yè)在屬地開展經(jīng)營、規(guī)避風(fēng)險。

一、稅號的申請

在荷蘭申請增值稅稅號，需任意滿足下列條件：

荷蘭的稅務(wù)局和相關(guān)法規(guī)對于“皮包公司”有著嚴(yán)格的限制和懲罰，因此，在評判一家公司是否有資格在荷蘭申請增值稅稅號時，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門會看展實(shí)地調(diào)查和資料收集，來判斷公司的員工是否已經(jīng)在荷蘭當(dāng)?shù)亍Ｈ艄旧形从泄ぷ魅藛T在當(dāng)?shù)兀杏媱澰趯砼汕矄T工前來且能夠提供明確證明的，稅務(wù)部門也會視其為已在荷蘭當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)。

2、當(dāng)公司業(yè)務(wù)與荷蘭存在明確關(guān)聯(lián)(如在荷蘭進(jìn)行貨物清關(guān)、在荷蘭擁有供應(yīng)商等情況)且能提供相關(guān)材料證明時，稅務(wù)部門會視其為已在荷蘭當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)。

3、公司注冊辦公所在地位于荷蘭，且公司工作人員可在荷蘭出入，稅務(wù)部門會視其為已在荷蘭當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)。

若不符合上述情況，則無法在荷蘭成功申請增值稅稅號。

二、增值稅的申報

按照一般規(guī)律，荷蘭的年度增值稅申報表必須在第二年的4月1日之前上交。正常情況下，增值稅的申報是按季度申報的，但如果公司付款不準(zhǔn)時，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門有權(quán)要求公司進(jìn)行月度申報。

三、申報的修正

當(dāng)公司需對增值稅申報進(jìn)行修正時，必須在荷蘭進(jìn)行增值稅修改申報提交。在進(jìn)行申報更正的情況下，若需要需要支付額外的增值稅，則可能會產(chǎn)生罰款和利息。

公司的更正報告期時限為五年，在進(jìn)行補(bǔ)充申報期間必須說明相關(guān)期間報告的正確數(shù)據(jù)，且僅當(dāng)報告的增值稅金額差額高于1000 歐元時，才需要進(jìn)行更正。

四、稅務(wù)代表

根據(jù)荷蘭法律的相關(guān)規(guī)定，公司可以指定荷蘭的稅務(wù)代表，全權(quán)代表公司申請賦予進(jìn)口商延期繳納增值稅的權(quán)利，即進(jìn)口增值稅遞延許可證。公司必須以自己的名義在荷蘭注冊增值稅，并遵守荷蘭所有增值稅的合規(guī)要求，才有資格委托稅務(wù)代表進(jìn)行此項申請。

為防止增值稅欺詐，荷蘭稅務(wù)部門要求申請方提供銀行存款證明(銀行存款金額不得少于5000歐元)，且使用進(jìn)口增值稅延期的公司需要在后期的定期增值稅申報中注明進(jìn)口增值稅的金額。

五、退稅返還

根據(jù)荷蘭法律的相關(guān)規(guī)定，在滿足某些特定條件下，公司可申請退稅返還，具體情況包括：在荷蘭本土銷售應(yīng)稅產(chǎn)品或者提供應(yīng)稅服務(wù);公司只提供服務(wù)，根據(jù)反向收費(fèi)規(guī)則，增值稅轉(zhuǎn)嫁到客戶;提供特定的豁免或零稅額的運(yùn)輸服務(wù)以及附屬服務(wù)。

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