歐盟增值稅申報，需要注意什么？

2021-11-30 14:13:28

來源：晶報網

歐洲是一塊充滿商機的寶地，不管是其逐年上升的電商滲透率，還是它潛在的優質買家群體，都是潛力無窮的寶貴資源。但是歐洲在稅務方面的規定向來也比較嚴格，如果外企想在歐洲占有一席之地，就要格外注意歐盟的相關政策與法規，而歐盟增值稅的注冊申報，也是企業需要特別關注的內容。

一般來說，如果外企到歐盟銷售，無論是B2B或B2C銷售，都需要進行歐盟增值稅的注冊。完成注冊之后，就要定期做申報(月度或季度)。所以，我們今天就跟大家講解一下歐盟各國的增值稅申報需要注意些什么。

荷蘭VAT申報

荷蘭的增值稅一般都是按季度申報的，申報期限是季度過后的一個月，比如申報1月~3月的，就需要在4月30日前完成申報。除了從荷蘭的B2B、B2C銷售(當地或國外)，荷蘭的進口和在歐盟成員國的購買(Intra community acquisitions)也要進行增值稅申報。

在荷蘭，要完成一個完全的VAT申報，上述的銷售、進口和購買都需要有文件憑證。而B2B銷售則需要提供發票，發票的內容需包括：

發票日期

發票編號

供應商名字、地址、增值稅號

客戶名字、地址、增值稅號

貨品的描述、數量

適用稅率

發票金額

企業需要注意的是，購買發票也必須包括以上的資料，如果是荷蘭的進口還要提供進口文件和運輸單據。

除了季度的增值稅申報，在荷蘭還有另外兩項內容需要申報：歐盟銷售清單(EC Sales Listing)和荷蘭內部統計(intrastat)!例如從荷蘭有銷售到其他歐盟成員國(B2B)，就必須進行這兩項內容的申報。

歐盟銷售清單主要申報所有歐盟的B2B銷售;而荷蘭內部統計，也是申報所有在歐盟的B2B銷售，但其主要申報的資料是貨品的類型(通過貨物編號)、數量和重量。

由于歐盟相關法規的變革，B2C的銷售從今年7月 1日開始可在客戶國家當地進行申報。為了避免在不同的國家進行當地的增值稅注冊，企業可以選擇一個歐盟成員國注冊，進行一站式申報。

其他歐盟成員國VAT申報

如果企業在其他歐盟成員國也有增值稅注冊，那它就有在當地申報增值稅的義務。另外，企業還要注意——進行當地增值稅申報時可能還要提供當地所需的資料。

總之，增值稅的申報要求是靈活且會依據各國的政策而變動的，近年很多歐盟成員國增值稅申報的要求都有所改變，而這些改變都與實時報告(real time reporting)有關　(比如：SAF-T(Standard Audit File for Tax)或電子發票(E-Invoicing))。實時報告對于企業增值稅務合規化是有積極作用的，有了實時報告之后，各個國家都希望能夠降低甚至防止企業逃稅的情況。

在持續6年為中國企業提供增值稅服務的經驗中，我司總結出增值稅務合規是中國企業能夠持續在歐洲發展不可忽略的關鍵事項。

在促進企業增值稅務合規化方面，我司不僅能為中國企業提供專業、詳細的增值稅稅務咨詢，同時還可以協助企業進行各歐盟成員國的增值稅注冊與申報，幫助中國企業快速、順利地完成增值稅相關事務的辦理，助力中國企業在歐洲地區蓬勃發展。