為打擊財務造假 上交所辦培訓猛敲警鐘

隨著年報季的到來，為進一步提高上市公司年報信息披露質量，守住不發生系統性風險的底線，近日，上交所開展了2019年年報培訓，預防公司不必要的違規行為重復發生，也給試圖跨越規則“灰色地帶”的公司敲響警鐘。

據悉，本次培訓不局限于會計問題，而是一次從監管理念政策到會計實務操作的“系統講解”。借此全面培訓的機會，上交所公司監管部門負責人對全年市場形勢進行了回顧，對當前滬市公司質量情況及監管的方向進行了深入解讀。

培訓聚焦2019年年報的審核目標和重點，對財務信息披露真實性、資金占用和違規擔保、治理規范性、突擊交易、資產減值、并購重組的持續監管等事項明確了監管要求。

培訓強調，上交所將督促上市公司及大股東做到“四個敬畏”，牢牢守住“四條底線”，嚴格按照有關規定的要求真實、準確、完整、及時、公平地披露相關信息。對于財務造假、關聯方利益侵占等違法違規行為，將堅持“三及時”的原則予以嚴厲打擊。同時，培訓中就去年年報審核情況及發現的共性問題、違規情況進行了通報，供有關公司參考并引以為戒。

培訓還對常見會計問題進行了具體講解分析。

近年來，一方面市場交易日益復雜，新業態和新模式層出不窮，另一方面，多項新會計準則陸續在上市公司全面執行，而公司財務人員執業水平參差不齊，導致準則具體執行中出現偏差。也有高風險公司利用準則空間進行盈余管理甚至粉飾報表，例如，利用收入確認總額法與凈額法的選擇、對是否構成重大影響或是否合并報表的主觀判斷、資產減值處理方式調整等，實施不當盈余管理甚至虛假披露。鑒于此，本次培訓結合日常監管的常見會計問題，重點講解了股權投資、收入確認、商譽減值等會計處理的邏輯及監管口徑。

此外，培訓還就年報審核工作的開展機制、公司年報披露中需關注的重點規則、年報編制操作中的注意事項等進行了講解，并對上市公司在會計處理、年報編制甚至日常信息披露中普遍遇到的共性問題進行集中解答。

近期，上交所在幫助上市公司提高質量方面多措并舉，采用培訓、座談等更趨多樣化和針對性的方式，寓監管于服務，聆聽公司及股東的需求。去年全年，上交所的培訓工作端口前移，通過及時傳遞監管政策、理念，幫助作為信披責任人的上市公司提高認識、認真執行、規范運作。據介紹，上交所今年的對外培訓加強了對控股股東、實控人的全覆蓋，成為傳遞監管理念的最有效渠道。

關鍵詞： 財務造假