用投資的辦法增長(zhǎng)財(cái)富？美國(guó)富人竟然這樣避稅

2020-09-30 09:38:18來(lái)源：上觀  

美國(guó)媒體27日披露，美國(guó)總統(tǒng)特朗普利用多種稅收抵免政策手段，在2016年之前的15年里有10年聯(lián)邦收入稅繳納額度為零。輿論一片沸騰。批評(píng)者稱，上述數(shù)據(jù)暴露了特朗普“白手起家億萬(wàn)富翁形象”的虛偽。也有觀點(diǎn)認(rèn)為，媒體大驚小怪，避稅與非法逃稅完全兩碼事。避稅是合法的，盡管很多人認(rèn)為它不公平。在避稅道路上，特朗普并不孤單，美國(guó)富人通常比普通人有更多途徑來(lái)避免向山姆大叔繳稅。

美國(guó)國(guó)稅局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，美國(guó)富人在繳稅問(wèn)題上從來(lái)不是善茬。一方面，他們是少報(bào)收入的最大源頭：美國(guó)前1%最富有群體占了誤報(bào)收入的34%。另一方面，他們要么通過(guò)復(fù)雜、晦澀但完全合法的避稅策略，將他們的納稅義務(wù)最小化;要么采取相當(dāng)直接的策略，通過(guò)稅法讓稅款變得最少。以下是美媒梳理的一些最常見(jiàn)的富人避稅策略：

其一，用投資的辦法增長(zhǎng)財(cái)富。

美國(guó)的主要稅收來(lái)源是所得稅。一般來(lái)說(shuō)，你的薪水比你的投資更難避稅。美國(guó)聯(lián)邦政府對(duì)固定工資的稅率要高于對(duì)投資收入的稅率：比如長(zhǎng)期資本收益稅的稅率最高為20%，而個(gè)人所得稅的稅率最高為37%。換言之，如果你的薪水是100萬(wàn)美元，政府會(huì)保留其中的37萬(wàn)美元;如果你在股市投資中賺了100萬(wàn)美元，政府只會(huì)收取其中的20萬(wàn)美元。

其二，長(zhǎng)期持有資產(chǎn)，擇機(jī)出售。

股票、房產(chǎn)等資產(chǎn)投資在賣出前是不需要繳所得稅的。換句話說(shuō)，只囤積資產(chǎn)而不出售，富有的投資者可以將稅收負(fù)擔(dān)降至最低。根據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)的一項(xiàng)分析，2013年美國(guó)前1%最富有群體所持有的資產(chǎn)中，未實(shí)現(xiàn)資本收益的部分超過(guò)總資產(chǎn)的三分之一。相比之下，在美國(guó)90%的普通民眾手中，未實(shí)現(xiàn)資本收益的資產(chǎn)只占6%。

正是得益于這一政策，諸如亞馬遜首席執(zhí)行官、世界首富貝索斯等一些人，可以在規(guī)避巨額稅單的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)富迅速增長(zhǎng)。然后，他們可以戰(zhàn)略性地選擇賣出資產(chǎn)的時(shí)機(jī)，比如在即將出現(xiàn)巨額資本虧損以抵消收益的那一年。

其三，利用企業(yè)收入漏洞，減少納稅義務(wù)。

根據(jù)特朗普政府2017年出臺(tái)的稅收法案，凡是通過(guò)合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)和S型企業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入都可扣除20%后再繳稅。美國(guó)預(yù)算和政策優(yōu)先事項(xiàng)中心的數(shù)據(jù)顯示，上述政策使得納稅人有機(jī)會(huì)將相關(guān)收入的稅率最高削減7.4個(gè)百分點(diǎn)。其中，富人群體最有可能從中受益。美國(guó)稅收聯(lián)合委員會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，美國(guó)前1%最富有群體享受了上述政策所產(chǎn)生福利的61%。

不過(guò)，得州大學(xué)奧斯汀分校麥庫(kù)姆斯商學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)副教授麗莎·西蒙尼(Lisa De Simone)為政府的稅收政策辯護(hù)，許多針對(duì)企業(yè)主的稅收減免措施都是為了刺激冒險(xiǎn)和創(chuàng)新。“人們有種觀點(diǎn)，很多稅收訣竅、技巧都是為富人量身定做。其實(shí)也不是。”

其四，利用遺產(chǎn)稅政策讓繼承人受益。

美國(guó)預(yù)算和政策優(yōu)先中心稱，一項(xiàng)名為“遞增基數(shù)”的稅收減免政策，能讓富人們?cè)诿舛惽闆r下將資產(chǎn)傳給繼承人。具體辦法是，富人們將其收入盡可能多地轉(zhuǎn)為資本收益，并在去世前一直持有。當(dāng)他去世后，他的畢生收益就會(huì)變成永久免稅的資產(chǎn)。

當(dāng)然，如果遺產(chǎn)總價(jià)值超過(guò)一定門檻，繼承人還是需要支付遺產(chǎn)稅。但這個(gè)“門檻”已大幅提高。根據(jù)2017年稅改方案，免征遺產(chǎn)稅“門檻”從原來(lái)550萬(wàn)美元增至1100萬(wàn)美元以上。除非國(guó)會(huì)采取行動(dòng)，否則這個(gè)額度將維持到2025年。

其五，設(shè)立海外秘密賬戶，逃避本國(guó)高稅收。

不過(guò)近年來(lái)，美、法、德等國(guó)越來(lái)越重視因海外避稅而流失的收入，紛紛加大打擊力度。重重壓力下，瑞士等國(guó)已與美國(guó)達(dá)成稅務(wù)信息共享的政府間協(xié)議。富人們尋找“避稅天堂”變得越來(lái)越困難。

基于上述種種稅收減免“漏洞”，“股神”巴菲特曾向外界透露，自己繳納的稅率比秘書都低。英國(guó)《衛(wèi)報(bào)》稱，美國(guó)不公平稅收制度再次將財(cái)富分配不均、貧富差距加大等社會(huì)不公現(xiàn)象推至全球媒體聚光燈下。它并非自然產(chǎn)生，而是美國(guó)政府通過(guò)一系列政策舉措，將資源更多地分配給經(jīng)濟(jì)精英或富裕階層，最終導(dǎo)致不公平;它也不會(huì)自動(dòng)消失，美國(guó)中產(chǎn)階級(jí)和工薪階級(jí)有理由為此感到憤怒而沮喪。

關(guān)鍵詞： 美國(guó)富人 避稅

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